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离任审计

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离任审计

  • 所属分类:财务审计

  • 点击次数:
  • 发布日期:2018/08/08
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离任审计

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离任审计是审计人员对受托管理资财的运用及其效果所负责任进行的监督、评价活动。其理论根据为:审计是因两权分离后受托经济责任的产生而产生的, 归根到底审计就是审查资财管理者对资财所有者应履行的经济责任。现代审计中的财务审计和管理审计,是离任审计的两种表现形式。前者审查资产、负债和损益情 况,后者审查资金运动的效果和效率情况。

 

离任审计的内容主要取决于企业法定代表人在企业经营管理中的地位及其应履行的职责。概括起来,企业法定代表人在其任职期间应履行的责任主要包括三个方面:财务责任、管理责任和法纪责任,所以,离任审计的内容也由这三部分组成。


按照审计的内容,可以将离任审计分为任期离任审计和破产离任审计。任期离任审计,就是对经济责任人完成其承担的任期目标等目标责任情况进行的审 计。破产离任审计主要审查和确认企业破产的原因;确定对企业破产应当承担责任的主要责任人;监督破产企业的财产物资,包括破产清算时资产、负债项目的确 认,资产价值的评估,破产资财的变卖和分配。


2.png 离任审计所需资料清单:

1、 公司章程(合同)

2、 最新营业执照、

3、 变更验资报告

4、 变更税务登记证

5、 公司组织机构

6、 财务管理制度、会计核算办法

7、 重大投资(包括对外投资参股控股)决策程序和规则

8、 其他重要财务决策程序和规则

9、 重大生产经营决策程序与规则

10、 合同管理办法

11、 原材料采购管理办法

12、财产管理办法

13、企业工艺流程,主要产品介绍,包括用途、市场、进出口、效益

14、商标证书、专利证书、专有技术使用许可协议等


一、 当期公司基本资料

1、 截止日前十位股东股东名录

2、 现任董事、监事名单及与股东的关系说明

3、 现任高管人员名单及与股东单位的关系说明

4、公司与控股股东的人、财、物分立情况及供应、生产、销售系统的独立完整情况

5、年度内股东会决议

6、年度内董事会决议

7、独立董事制度

8、税收政策,国家、地方及主管税收机关的文件

9、年度所得税汇算清缴或纳税鉴定

10、审计期纳税申报表、完税证

11、年度税务检查通知或决定

12、特殊行业的生产、计量、技术等许可证

13、涉及环保、卫生、文化建设等鉴定、批复、合格证,年度监管机关的检查报告

14、行业国内外基本情况及主要竞争者情况

15、发展规划或经营计划

16、奖惩办法

17、董事、监事酬金及其他报酬福利政策


二、 当期财务会计资料

1、 年度会计报表及附注

2、 各年末(期末)银行对账单、银行存款余额调节表

3、 各年末(期末)应收帐款、其他应收款、预付帐款明细及账龄分析(分1年以内、1-2年、2-3年、3年以上,帐龄分析下同。)

4、 截止日大额债权、债务的债权人、债务人通讯地址(邮寄或传真)

5、 截止日存货盘点表

6、 截止日固定资产盘点表

7、截止日长期投资有关章程、验资报告、及年度会计报表

8、截止日房屋之房产权证、租赁协议

9、截止日土地之土地使用证、租赁协议

10、截止日设备租赁协议及大宗设备采购合同、付款纪录截止日在建项目立项批复房产之施工合同、工程决算

11、截止日账列无形资产、递延资产有关购买协议、付款纪录

12、截止日借款合同及抵押、担保附件

13、年末(期末)应付帐款、其他应付款、预收帐款明细及帐龄分析

14、公司福利中养老、统筹、福利、住房等计提(缴存)比例

15、年末(期末)公司职工统计表及平均工资

16、截止日其他应收(应付)款核算资金往来(借款)的协议

17、截止日超缴或欠缴(缓缴)税项的说明

18、技术开发费的会计处理方法

19、折旧、存货、长期投资摊销、投资收益、坏帐、借款费用、工程转固、外币折 算的处理方法变更情况

20、收入记账方法、成本核算方法变更情况

21、截止日后重大购置合同

22、截止日后重大技术开发项目

23、截止日对外担保

24、截止日未决诉讼

25、截止日正履行的法律合同

26、截止日财产保险合同

27、截止日主要产品价格(含税)目录



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