企业存入银行的资金，每月都会产生利息，虽然不多，但必要的记账还是需要的。企业的公户一般在一个季度末月的20日结算利息，21日企业账户实际受到利息。企业的会计应当于21对利息记账。分录如下：说明1：为什么用红字负数，而不是计入贷方。这主要是为了方便软件统计，一般软件统计财务费用借方发生额，作为当年财务费用实际发生额，所以用负不影响财务费用的统计。（从记账规则上来说，计贷方也是可以的）用来建设固定资产的借款，其支付给银行的利息，属于可资本化利息。其利息计入在建工程，后转入固定资产。该借款未支付出前，产生的利息，应当冲减可资本化化的利息。
例：甲公司为修建冷库，向银行申请一笔专项贷款200万，年化利率6%。8月1日贷款到账，存入A银行，存款利率0.2%/月。该笔款项10月1日支付给建筑公司。则该笔业务分录如下：
8-9月份存款利息=200万×0.2%×2=8000元ps：专项借款产生的利息，冲减可资本化的利息支出。非金融企业，向自然人或法人借款产生的利息收入，不同于银行利息免税，而是应当依法缴纳增值税。
企业取得上述贷款利息收入应按“金融服务—贷款服务”缴纳增值税。税率为6%，征收率为3%（2023年1月1日到2023年12月31日，小规模纳税人减按1%的征收率计算纳税）。企业向外借款分录如下：ps：非金融企业对外借款时，利息收入冲财务费用。所以会出现贷方只有销项税的情况。企业购买国债后，不能在视其为银行存款。从购买日起，该笔现金视为债权投资。分录如下：
投资收益（差额可以在贷方，表示出售价格高于账面价值）特别提示：企业的银行存款利息，免增值税但不免所得税。国债收入即免增值税，又免所得税。
企业购买银行理财产品后，该笔现金即变可交易金融资产，而因为理财产生的收入，不在属于利息收入，而属于投资收益。分录如下：ps：当投资收益出现在贷方，说明出售价格高于账面价值。反之说明出售价格低于账面价值。来源：中国会计视野。内容仅供学习，如有侵权，请在文末留言或电话（13210596099）联系我们删除。
——*——*——*——*——*——*——*——*——*——*——*——*——
山东冠军齐鲁财税集团始创于2009年,是山东省服务业发展示范单位、济南工商业联合会常委单位。旗下设有山东冠军齐鲁经济咨询有限公司、山东冠军齐鲁代理记账有限公司及其所属分公司、山东冠军齐鲁会计师事务所、济南天泽资产评估事务所。2019被评为全国代理记账行业信用等级AAAAA级企业。2021年荣获“国家中小企业公共服务示范平台”国家级称号。 
