总局答疑：这种情况进项税额能继续抵扣我们公司仓库存储条件良好、管理有序，但前阵子下大暴雨，导致仓库进水把存货都泡坏了，想问一下，这种被水淹的货物，进项税额还能不能抵扣啊？ 答： 这种情况能继续抵扣。您公司仓库存储条件良好、管理有序，因暴雨导致仓库进水、货物被淹损坏，属于自然灾害造成的损失，不属于非正常损失，因此，对应货物的进项税额无需做转出处理，可以继续抵扣。根据《中华人民共和国增值税法》第...
@初创企业，注意！零收入绝非零申报近期，记者在走访中了解到，部分初创企业存在关于零申报的认知偏差，觉得公司尚未开展经营，账户没有收入，自然就与税“无关”，申报纳税可以“暂缓处理”。这是一种认知误区，极有可能引发涉税风险。按期进行纳税申报，是所有纳税人必须履行的法定义务，它与企业是否盈利没有必然联系。热点一：缴税和报税是不是一回事？缴税是实体性法定义务，即纳税人发生法定应税行为后，须在法定期限...
老师，我们企业给商会捐赠的钱，商会怎么给企业开发票？需要开票吗？请问老师，我们企业给商会捐赠的钱，商会怎么给企业开发票？需要开票吗？答复：企业给商会捐赠的钱，商会需要给企业开具凭证，但不需要开具增值税发票，而是开具公益事业捐赠票据（即捐赠收据），加盖商会印章。因为不属于增值税的应税交易，因此无需开具发票。根据《公益事业捐赠票据使用管理办法》规定，公益性社会组织（如商会）接受用于公益事业的捐赠...
享受企业所得税优惠“附报事项”有哪些？怎么填？来源：中国会计视野。内容仅供学习，如有侵权，请在文末留言或电话（13210596099）联系我们删除。 ——*——*——*——*——*——*——*——*——*——*——*——*—— 山东冠军齐鲁财税集团始创于2009年,是山东省服务业发展示范单位、济南工商业联合会常委单位。旗下设有山东冠军齐鲁经济咨询有限公司、山东冠军齐鲁代理记账有限...
合规使用发票：资源回收企业“反向开票”相关政策答疑王主管您好，我们公司刚完成再生资源回收经营者备案，向个人收购报废物资时对方无法提供发票，听说有“反向开票”政策，想了解具体适用规则。您好，为推动大规模设备更新和消费品以旧换新，国家出台了资源回收企业反向开票专项政策，有效解决自然人售废开票难、回收企业进项凭证缺失的问题。下面通过具体问题为您详细解答。税务人员哪些资源回收企业可以实行“反向开票”...
我公司是总表户，供电公司发票全部开给我们，厂区内新增一家加工厂，请问：供电公司把电费发票全开给我们，我们能给加工厂开电费发票吗？请问我公司是总表户，供电公司电费发票全部开具给我们，厂区内新增一家独立的加工厂，请问：供电公司把电费发票全部开给我们，我们能给加工厂开电费发票吗？答复：可以的，属于转售水电。你是一般纳税人：电费税率13%，货物名称：电力电费；可以开专票，加工厂取得 13% 专票可抵...
企业与个人借贷往来，这几种常见情形是否需要缴纳个人所得税？在企业日常经营中，企业与个人之间的资金往来较为普遍。随着经营业务的开展，部分企业账面上可能会形成投资者长期借用企业资金的情况。这种资金占用是否合规？个人是否会产生纳税义务？今天，申税小微梳理了几种常见情形其中的要点知识，一起来看看吧。一、个人投资者从企业借款纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税...
一图看懂：增值税进项税额不得抵扣的情形来源：山东税务。内容仅供学习，如有侵权，请在文末留言或电话（13210596099）联系我们删除。 ——*——*——*——*——*——*——*——*——*——*——*——*—— 山东冠军齐鲁财税集团始创于2009年,是山东省服务业发展示范单位、济南工商业联合会常委单位。旗下设有山东冠军齐鲁经济咨询有限公司、山东冠军齐鲁代理记账有限公司及其所属...
公司不能清偿到期债务，股东是否担责？案情简介2021年6月，原告丙在某公司工作时受伤。后经劳动人事争议仲裁委员会裁决，某公司支付原告丙工伤待遇2.8万余元。因某公司未按期履行支付义务，原告丙向法院申请强制执行，后因穷尽财产调查措施未发现有可供执行的财产。原告丙遂诉至法院，请求判令某公司的股东甲、乙在未实缴出资范围内，对某公司应当支付原告的工伤待遇款以及迟延履行期间加倍支付的债务利息承担补充赔...
农村烈属等优抚对象及低保农民新建自用住宅免征耕地占用税山东税务冠军齐鲁会计农村烈属等优抚对象及低保农民新建自用住宅免征耕地占用税享受主体农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民优惠内容农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。享受条件占用耕地新建自用住宅享受上述优惠政策...
老师，我们公司是做火车票代售业务的，能不能差额确认收入？电信代充值平台，可以只按照收取的服务费确认收入吗？郝守勇税库冠军齐鲁会计 请问老师，我们公司是做火车票代售业务的，能不能差额确认收入？电信代充值平台，可以只按照收取的服务费确认收入吗？答复：1、火车票代售业务的，增值税上不能差额确认收入。机票代理有专项差额政策（财政部税务总局公告 2026 年第 12 号）第一条（四）项：境内机票代理服...
公司+农户模式，免征增值税和企业所得税，请问公司+公司或者公司+个体户模式也免税吗？税务局是否也认可享受公司+农户的免税模式？郝守勇税库冠军齐鲁会计请问请问：公司+农户模式，免征增值税和企业所得税，请问公司+公司或者公司+个体户模式也免税吗？税务局是否也认可享受公司+农户的免税模式？答复目前，我国税收政策中明确规定的免税模式主要是“公司+农户”模式，对于“公司+公司”或“公司+个体户”模式，...
一图了解丨关于残疾人就业保障金，这些事项需要注意！山东税务冠军齐鲁会计 来源：山东税务。内容仅供学习，如有侵权，请在文末留言或电话（13210596099）联系我们删除。 ——*——*——*——*——*——*——*——*——*——*——*——*—— 山东冠军齐鲁财税集团始创于2009年,是山东省服务业发展示范单位、济南工商业联合会常委单位。旗下设有山东冠军齐鲁经济咨询有限公司、山...
请问：我是一家有限公司，每年12月份都会根据业务员的销售情况计提绩效。年后才发放。请问计提绩效允许吗？能否税前扣除？郝守勇税库冠军齐鲁会计 请问请问：我是一家有限公司，每年12月份都会根据业务员的销售情况计提绩效。年后才发放。请问计提绩效允许吗？能否税前扣除？答复计提绩效允许的，次年汇缴之前实际发放的，则允许税前扣除。会计层面：12 月计提绩效完全允许。按照企业会计准则权责发生制，业务员绩效...
合规使用发票：农产品收购发票开具规范答疑山东税务冠军齐鲁会计王会计您好，我们单位发生涉及农产品业务，好多地方不太明白。想问一下，农产品收购发票究竟是由谁来开？开给谁的？农产品收购发票属于增值税扣税凭证的一种。简单来说，就是具备资质的农产品收购企业，向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产农产品时，由付款方向收款方开具的发票，也是行业内常说的“自己给自己开票”。税务人员如果...
2026年陆续收到投资款，1月收到3万，6月收到6万，印花税是不是到2027年1月统一报营业账簿印花税？还是每次收到投资款就要缴纳印花税？郝守勇税库冠军齐鲁会计请问请问：2026年内陆陆续续收到投资款1月收到3万，6月收到6万，印花税是不是到2027年1月统一报营业账簿印花税？还是每次收到投资款就要缴纳印花税？答复按年申报就可以的：根据《中华人民共和国印花税法》及多数地区税务规定，应税营业账...
临时工工资属于“工资”还是“劳务报酬”？支付劳务费5大误区要知道！中国会计视野冠军齐鲁会计1临时工工资属于“工资”还是“劳务报酬”？税务局回复：若临时工与单位存在雇佣关系，按照工资薪金所得申报纳税，若临时工与单位不存在雇佣关系，按照劳务报酬所得申报纳税。可以这样来看待这个问题：主要看你和这个临时工怎么约定的，怎么签订合同的。1.如果签订的是劳动合同，就是劳动关系。按月正常发放工资的，“是否雇...
进项抵扣规则再调整，会计人员，别报错了！中国会计视野 1新规来了，这类进项票，必须“先关联、后抵扣”！2026年1月30日，税务总局发布财税2026年15号文——《长期资产进项税额抵扣暂行办法》。核心就一句话：固定资产、无形资产、不动产等使用期限超过12个月的长期资产，对应的增值税专用发票，在抵扣进项税之前，必须在电子税务局完成发票与资产的关联确认。执行时间：从2026年1月1日起正式执行。...
现在查拆分收入，我们公司老板名下有三个公司，一个一般纳税人，另外2个小规模，从事的业务其实都一样，是不是有合并缴纳增值税的风险？郝守勇税库 冠军齐鲁会计请问现在查拆分收入，我们公司老板名下有三个公司，一个一般纳税人，另外2个小规模，从事的业务其实都一样，是不是有合并缴纳增值税的风险？答复是的，若是不具有合理的商业目的，纯粹是为了避税而人为拆分成小规模的话，存在增值税被合并缴纳的税务风险。但是...
请问：业务招待费票表比对税务风险推送，是什么意思？郝守勇税库 注意请问：业务招待费票表比对税务风险推送，是什么意思？答复：风险指标：取得包含“餐”的发票金额与调整表业务招待费金额不匹配，存在未按照规定申报业务招待费纳税调增的问题。看看学员的这个问题：老师，昨天税务局打电话，让自查业务招待费，说餐费发票是50万元，但是企业所得税汇缴申报表上仅仅填报了20万元，招待费少列支30万元。上述就是属于...
