一文读懂企业所得税中各类资产的税务处理中国会计视野 冠军齐鲁会计 申税小微，我们企业运营中涉及到各项资产，在企业所得税的计算中如何对这些资产进行税务处理呢？企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础，申税小微分类梳理为您详细讲解——一固定资产（一）计税基础1.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用...
退税这笔钱还没到账？这样处理！中国会计视野 冠军齐鲁会计 2024年度个人所得税综合所得汇算正在进行，有人不退不补，有人需要补税，有人已经领到了退税红包，也有人申请退税后，遇到了审核未通过的情况。别急，退税有流程，审核未通过时按提示修正即可！一起来看看。一、提交申请成功“提交申请成功”表示退税申请已经提交成功，将进入后续流程，请耐心等待。二、税务审核中“税务审核中”表示税务机关正在对您的退税...
企业货物销售给内部员工，打折的方式，是否存在个人所得税风险？中国会计视野 冠军齐鲁会计 请问企业货物销售给内部员工，打折的方式，是否存在个人所得税风险？答复是的，若是仅仅是用于你是企业的内部员工身份，而获取的折扣优惠，而且大大低于市场价，这属于员工取得的与任职或者受雇有关的其他所得，按照个税法实施条例的规定，需要并入工资薪金缴纳个税的。当然财税〔2011〕50号中也规定，折扣销售不征收个税，...
公司名下有厂房的企业做股权转让，要注意2个涉税风险？郝守勇税库 冠军齐鲁会计 请问我们公司名下有厂房的企业做股权转让，要注意2个涉税风险？答复1、个人所得税风险。公司名下有厂房的企业做股权转让，若是自然人股权的话，一旦大额高溢价资产超过了资产总额20%以上是需要评估的，评估增值的金额也需要计入企业净资产中，因此存在个人所得税的问题。参考：国家税务总局公告2014年第67号《股权转让所得个人所...
涉税期限规定汇总税务师 冠军齐鲁会计 一、关于纳税期限（一）企业所得税1.第五十四条规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。2...
银行手续费发票可以网上申请！税局通知：没有发票的，一律不得入账！税务师 冠军齐鲁会计关于银行手续费发票，历来都是各位会计们纠结的问题，有的公司一年手续费发生额不多，开发票觉得麻烦，银行又不一定给开。现在不用纠结了！网上自主申请就可以！01银行手续费发票可自行网上申请了！以中国工商银行为例，操作步骤如下：一、登录企网用户，进入“客户服务-发票服务-电子发票-电子发票申请”菜单进入电子发票申请页...
老师，合同不执行了，也冲红了上季度的发票，当时已经缴纳过合同的印花税，现在印花税能够退还吗？郝守勇税库 冠军齐鲁会计 请问老师，合同不执行了，也冲红了上季度的发票，当时已经缴纳过合同的印花税，现在印花税能够退还吗？答复不可以退还的。印花税属于行为税，一旦合同签订并完成印花税的缴纳，即使合同后续未履行，已缴纳的印花税也不能退还。参考1、根据《中华人民共和国印花税法》第十五条第一款规定：“印花税...
企业支出、亏损跨年度涉税事项如何处理？中国会计视野 冠军齐鲁会计 近期有财务咨询：年底未取得发票，费用能否在税前支出等问题。申税小微整理了三个案例，一起来看看费用支出、限额扣除、亏损结转等跨年度涉税事项如何处理吧！Q1：当年度未及时取得税前扣除凭证，能否在企业所得税税前扣除2024年12月初，A公司购买服务发生费用20万元，至汇算清缴结束前未取得发票，该如何处理？2025年1月，A公司预申报...
个人所得税APP专项附加扣除配偶信息采集错误，如何处理？中国会计视野 冠军齐鲁会计近期，部分纳税人在办理2024年度汇算时，遇到税务机关提示配偶情况存疑，经核实在采集专项附加扣除时未填报配偶信息，那应该如何修改呢？一起学一下吧。第一步采集家庭成员信息登录个人所得税APP——点击底部“我的”——点击“家庭成员”——点击“添加”——输入配偶相关信息后点击“保存”。第二步更正专项附加扣除，以住房贷...
股东12月份借了公司100多万，次年1月份就归还了，这种的也要视同分红缴纳个税吗？郝守勇税库 冠军齐鲁会计 请问股东12月份借了公司100多万，次年1月份就归还了，这种的也要视同分红缴纳个税吗？答复：这个不一定，需要看借款用途，若是有证据证明借款用于企业生产经营的，比如有会议记录、预付款合同、订货记录、采购合同、付款凭证等等等，这种未归还的借款不需要视同分红缴纳个税。参考：《财政部、国家税务...
2024年度企业所得税汇算清缴已经开始！办理要点请收好山东税务 冠军齐鲁会计2024年度企业所得税汇算清缴已经开始！为帮助您更好地理解最新政策，熟练掌握申报表填报方法，山东税务公众号推出企业所得税汇缴专题宣讲，供您在汇缴申报过程中参考。山东省税务局企业所得税汇缴专题宣讲第一期点击浏览视频～欢迎关注“山东税务”视频号一、什么是企业所得税汇算清缴？企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日...
减资的税务和会计处理梳理中国会计视野 冠军齐鲁会计 减资的税务和会计处理梳理新公司法规定，自公司成立之日起5年内，必须全额缴纳注册资本金。这一新规定有效遏制了盲目认缴、过高认缴以及过长的认缴期限等问题，这意味着那些一创立就将注册资本设定为上万亿元的极端情况将不复存在。过去十多年，确实存在部分企业随意设定注册资本，但新法生效后，这些企业很可能需要进行减资。本文对减资的税务和会计处理进行梳理。一...
公司预缴了前三季度的企税，四季度发现全年亏损，已经预缴的企税怎么办？税务局明确回复！税务师 冠军齐鲁会计 四季度企税汇缴正在进行，快来看看注意事项吧！1企税汇缴3大热点问题税务局明确回复了！一、公司2024年前三个季度有利润预缴了企业所得税，但是全年下来亏损了，已经预缴的企业所得税怎么办？答：第四季度不需要预缴了，在办理企业所得税汇缴，若是确实还是亏损（应纳税所得额为负数），再办理多退少补。...
自然人到税务代开的免税农产品发票，可以抵扣9%进项税额吗？郝守勇税库 冠军齐鲁会计请问自然人到税务代开的免税农产品发票，可以抵扣9%进项税额吗？答复不一定呢。若是属于个人自产自销的农产品，这样去代开的免税农产品发票，可以抵扣9%进项税额。若是属于批发零售的免税农产品比如蔬菜鸡蛋等，这样去代开的免税农产品发票，不可以抵扣进项税额。参考企业经常向农业生产者个人购进自产农产品的，可以向主管税务局申...
蛇年，为啥“闰六月”？新华社 冠军齐鲁会计乙巳春节趣谈：“闰六月”，这个蛇年长在“腰上”即将到来的农历乙巳蛇年是个闰年，被安置了一个“闰六月”，年长384天。蛇年为啥偏偏“闰六月”？“闰六月”罕见吗？来，听专家聊聊闰月那些事儿。中国天文学会会员、天津市天文学会理事杨婧介绍，我国现行采用公历和农历两种历法，公历遵循太阳周年视运动，它是以一个太阳回归年作为一年，分为12个月（月份数有31天、30...
春节了餐饮酒店现场加工面点鱼肉礼盒，后销售，增值税按照13%还是餐饮服务6%？郝守勇税库 冠军齐鲁会计 请问春节了餐饮酒店现场加工面点鱼肉礼盒，后销售，增值税按照13%还是餐饮服务6%？答复这种情况属于酒店现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”6%缴纳增值税。参考国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)第十二条规定：纳...
这些税收优惠政策，2025年继续执行！中国会计视野 冠军齐鲁会计2025年税收优惠集锦来了！快快转发收藏！1这些税收优惠政策延续执行至2027年底2这些政策执行至2025年12月31日一、扶贫货物捐赠免征增值税对单位或个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。政策执行期限内，目标脱...
自然人到税务代开的免税农产品发票，可以抵扣9%进项税额吗？郝守勇税库 冠军齐鲁会计请问自然人到税务代开的免税农产品发票，可以抵扣9%进项税额吗？答复不一定呢。若是属于个人自产自销的农产品，这样去代开的免税农产品发票，可以抵扣9%进项税额。若是属于批发零售的免税农产品比如蔬菜鸡蛋等，这样去代开的免税农产品发票，不可以抵扣进项税额。参考企业经常向农业生产者个人购进自产农产品的，可以向主管税务局申...
买卖合同要缴纳印花税，到底是按照含税价还是不含税价缴纳？税务师 冠军齐鲁会计买卖合同要缴纳万分之三的印花税，到底是按照含税价还是不含税价缴纳？买卖合同如何签订更省印花税？今天一起来学习一下！01如何缴税取决于合同签订《中华人民共和国印花税法》中规定：“应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。”也就是说：（1）如果买卖合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据...
2025年度办税日历来了！税务局刚刚通知！小规模申报变了+新电子税务局申报比对+风险预警.....变化太大了！中国会计视野 冠军齐鲁会计 税务局发布了2025年的申报纳税期限，小编给大家整理了一部分纳税申报事项，大家快转发收藏！目录：(1) 税局明确！2025年全年纳税征期(2) 小规模纳税人，增值税申报大变(3) 新电子税务局，出现申报比对了(4) 新电局出现风险预警12025年纳税期限明...
