一般纳税人的租车公司对外临时出租车辆带司机，增值税能否简易征收郝守勇税库 冠军齐鲁会计 请问一般纳税人的租车公司对外临时出租车辆带司机，增值税能否简易征收答复：若租车公司提供的服务属于公共交通运输服务（如按固定路线、固定时间运营的班车服务），则可以选择适用简易计税方法，按3%征收率计算缴纳增值税，但需符合公共交通运输服务的定义和条件。临时出租车辆带司机的业务不属于上述简易计税的适用范围。出租...
企业使用支付宝、微信收付款的账务处理中国会计视野 冠军齐鲁会计现代企业间的资金往来，已经不局限在银行付款与现金付款两种类型。移动支付的出现，让企业的收支途径更加多样化。特别时支付宝、微信支付，已经成为零售业的核心支付渠道。在会计分录上，微信、支付宝的收入，到底如何入账，始终都存在分歧。有些人认为，支付宝与微信承担着和银行一样的收支功能，应当按照银行账户对待；而有些会计则认为，支付宝、微信并不...
如何区分个体、个人独资、一人有限责任公司？税务师 冠军齐鲁会计 一个自然人有心独自创业，应该选择什么形式的载体呢？个体工商户、个人独资企业亦或一人有限责任公司？01定 义01个体工商户根据《中华人民共和国民法典》规定，公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担。个体工商户对债务负无限责任，...
A企业接受委托帮着B企业研发，如果开具技术开发费，享受免征增值税的话，是否需要去备案？郝守勇税库 冠军齐鲁会计 请问A企业接受委托帮着B企业研发，如果开具技术开发费，享受免征增值税的话，是否需要去备案？答复开具技术开发费的免税发票，税务上不需要备案。但是技术开发合同需要进行合同认定，须持技术开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，取得科技主管部门审核意见证明文件。注意：需要资...
客户不要发票，是做“未开票收入”还是直接开具普票？中国会计视野 冠军齐鲁会计 1客户不要发票，到底要不要开？来源：税务局提问：我公司存在零星向个人销售产品的情况，但这些个人大部分并不要求开具发票，我公司对未开票的收入也已经全部入账并缴纳相应税金。我的问题是：购买方不要求提供发票，我们作为销售方也必须开发票吗？如果必须开具，没有购买方信息，怎么开？另，这部分即使开了，也起不到控税的作用，为什么...
12月个税扣除信息确认！忘记密码、更换手机号码无法登录个税App，这样处理→中国税务报 冠军齐鲁会计 12月1日开始要确认2026年度个税专项附加扣除信息了，你的个税App能否正常登录？近期，有纳税人咨询新换手机号码后，接收不到个税App验证码，该怎么办？一文教你解决办法！马上要用，赶紧自查→忘记登录密码这样办当您忘记密码时，可以点击登录页【找回密码】按钮来重置密码。首先需要填写您的身份证件...
既享受出口免抵退税又符合留抵退税条件的企业，应如何办理退税？中国税务报 冠军齐鲁会计来源：中国税务报。内容仅供学习，如有侵权，请在文末留言或电话（13210596099）联系我们删除。 ——*——*——*——*——*——*——*——*——*——*——*——*—— 山东冠军齐鲁财税集团始创于2009年,是山东省服务业发展示范单位、济南工商业联合会常委单位。旗下设有山东冠军齐鲁经济咨...
小规模纳税人成立分公司，企业所得税汇总纳税，合并收入超过500万，总公司能被转为一般纳税人吗？郝守勇税库 冠军齐鲁会计 请问我们小规模纳税人成立分公司，企业所得税汇总纳税，合并收入超过500万，总公司能被转为一般纳税人吗？答复：企业所得税汇总纳税，合并收入超过500万，这个合并收入是企业所得税上的概念，不是增值税上的概念。只要是增值税上的收入未超过500万元，仍然属于小规模纳税人。因此你需要...
我企业经常需要借款，请问向股东个人借款好，还是向老板名下的控股公司借款更好？郝守勇税库 冠军齐鲁会计 请问请问，我企业经常需要借款，请问向股东个人借款好，还是向老板名下的控股公司借款更好？答复：向股东个人借款的会计处理：借：银行存款 1000万元贷：其他应付款-个人股东 1000万元向老板名下的控股公司借款的会计处理：借：银行存款 1000万元贷：其他应付款-控股公司 1000万元建议：向老...
开具免税、简易计税的数电发票有什么注意事项?中国会计视野 冠军齐鲁会计我们企业是一般纳税人，既有一般计税项目，又有免税和简易计税项目，在开票的时候只能选择税率无法选择免税和简易计税，要怎么样才能开具免税和简易计税的数电发票呢？这种情况建议您先进行项目信息维护，开票时选择之前维护好的信息即可，下面是具体的操作步骤。一、开具免税、简易计税的数电发票操作步骤1.登录【电子税务局】-【我要办税】-【...
自然人股东终止投资经营收回款项的税务处理中国会计视野 冠军齐鲁会计近期，有不少财务人员在咨询这个问题：“公司股东终止投资经营收回的款项需要交税吗？”这个问题其实是要区分不同情况来进行分析的。因为股东身份不同，既有法人股东，又有自然人股东，所以，对缴纳税款的规定也不相同。本期，我们一起先来了解一下自然人股东终止投资经营收回款项个人所得税处理问题吧。Part.1终止投资经营取得的所得属于财产转让...
请问，跨境电商，无票免税而且企业所得税核定征收，具体是哪个税收政策？郝守勇税库 冠军齐鲁会计 请问请问，跨境电商，无票免税而且企业所得税核定征收，具体是哪个税收政策？答复：一、增值税的政策《财政部税务总局商务部海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》(财税〔2018〕103 号)，自2018年10月1日起，对跨境电子商务综合试验区(以下简称综试区)内电子商务出口企业出口...
6种可享受企业所得税减计收入优惠政策的情形中国会计视野 冠军齐鲁会计 企业所得税优惠政策中的减计收入，是指按照税法规定准予对企业某些经营活动取得的应税收入，按一定比例减少计入收入总额，进而减少应纳税所得额的税收优惠措施。申税小微梳理归纳了相关优惠政策，一起来涨知识吧~01对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10...
校企携手谋发展 协同育人谱新篇—— 山东英才学院商学院赴山东冠军齐鲁财税集团洽谈合作冠军齐鲁会计 10月28日下午，山东英才学院商学院李海燕老师一行三人来到山东冠军齐鲁财税集团考察交流，双方围绕产教融合路径与校企合作模式展开深度研讨。冠军齐鲁集团总经理张冠军携核心管理团队热情接待了考察组。 座谈伊始，张冠军总经理首先对李海燕老师一行的到来表示欢迎，并系统介绍了集团的发展历程与核心...
私人账户资金流动红线，多少会被查，多少算大额？中国会计视野 冠军齐鲁会计 1税务局监管个人账户：这些企业已经中招！税务稽查部门依托金税四期系统和数据比对，已查处多起利用个人账户隐匿收入的案件。案件一：浙江某公司通过个人账户收款方式隐匿收入8958.17万元，最终被追缴税费+滞纳金+罚款共计1874.40万元。来源：浙江省税务局检查人员通过资金查控平台调取该公司已注销银行账户的完整流水，发现另...
税金结转的会计分录中国会计视野 冠军齐鲁会计=✦综述✦税金结转指企业按照月底或季度、年度把该期间的税金结转至本年利润。税金结转中，增值税、与可抵扣消费税属于价外费用，其结转与其他税金不同。1. 一般纳税人增值税的结转。一般纳税人的增值税属于价外费用，结转不入本年利润。2. 可抵扣消费税在未来可进行抵扣，属于公司资产，不属于损益，所以不进行结转。3. 可抵扣资源税属于价外费用，同时属于公司资产...
6种可享受企业所得税减计收入优惠政策的情形中国会计视野 冠军齐鲁会计 企业所得税优惠政策中的减计收入，是指按照税法规定准予对企业某些经营活动取得的应税收入，按一定比例减少计入收入总额，进而减少应纳税所得额的税收优惠措施。申税小微梳理归纳了相关优惠政策，一起来涨知识吧~01对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10...
老师，提取法定盈余公积按照税后净利润的10%提取，最多注册资金的50%，可以分月多次提吗？能不能一次性提取注册资金的50%？郝守勇税库 冠军齐鲁会计请问老师，提取法定盈余公积按照税后净利润的10%提取，最多注册资金的50%，可以分月多次提吗？能不能一次性提取注册资金的50%？答复不可以一次性提取注册资金的50%。法定盈余公积的提取上限是累计达到公司注册资本的50%，但需逐年按净利润的10%提...
一个案例说明吸收合并的14个流程步骤！郝守勇税库 冠军齐鲁会计 请问请问企业购买的住宅房子，需要缴纳房产税吗？答复：企业购买的住宅房子需要缴纳房产税。不管是用于经营还是出租，都是需要缴纳房产税的。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税由产权所有人缴纳，企业作为住宅房的产权所有人，持有该房产时需依法承担纳税义务。具体规定如下：一、计税依据与税率1. 自用房产按房产原值一次减除10%-30...
货运代理和交通运输在增值税上的区别？郝守勇税库 冠军齐鲁会计 请问请问，货运代理和交通运输在增值税上的区别？答复：区别一：业务性质不同交通运输：以承运人身份与托运人签订合同，承担运输过程中的货物安全、准时送达等责任，实际参与货物运输操作。货运代理：作为中介，接受委托人委托，以委托人名义办理货物运输、装卸、仓储等手续，不直接承担运输责任，仅收取代理服务费。区别二：税率不同交通运输服务：一般纳税...
